Auditoría Forense
13.3K views | +7 today
Follow
Auditoría Forense
El área de auditoria que esta creciendo más rapido.
Curated by Jim Wesberry
Your new post is loading...
Your new post is loading...
Rescooped by Jim Wesberry from Informática Forense
Scoop.it!

INTECO - ¿Quieres trabajar en informática forense?. Estos son los principales dominios de conocimiento.

INTECO - ¿Quieres trabajar en informática forense?. Estos son los principales dominios de conocimiento. | Auditoría Forense | Scoop.it

La informática forense es una de las disciplinas de la seguridad informática más en auge, más si cabe por el incremento de los delitos informáticos y el cibercrimen. Y como en casi todas las áreas de la seguridad informática, implica el tener conocimiento de una gran cantidad de dominios. Esta tarea es más complicada si cabe porque, en muchos casos, la informática forense se sale de lo puramente técnico y entra de lleno en temas legales, procedimentales y hasta de pura investigación criminal.

 

Lo que vamos a ver a continuación es una revisión somera lo que tendría que saber un buen experto en informática forense. El listado es amplio, y no es obligatorio saberlo todo de cada una de estas áreas (es prácticamente imposible), pero sí al menos las capacidades y técnicas existentes para ser capaces de aplicarlas en un momento dado.

 

Metodologías de análisis forense: El objetivo de la informática forense es identificar, adquirir, conservar y recuperar evidencias digitales y presentar hechos objetivos a partir de su análisis. Esto obliga a una serie de metodologías que es necesario conocer y seguir de forma estricta si no queremos que todo el trabajo realizado carezca de valor.

 

Procedimientos forenses y legales: La informática forense está en muchos casos estrictamente regulada, y hay que conocer los procedimientos establecidos, ya sea para pedir una orden que permita obtener los datos de una dirección IP o para saber cómo pedir a los juzgados el listado de evidencias en un juicio para su análisis.

 

Respuesta ante incidentes: La informática forense en muchos casos se integra dentro de la respuesta ante incidentes, por lo que es necesario el conocer las bases de la misma (detectar, evaluar, contener, adquirir, recuperar y analizar).

 

Creación de un laboratorio forense: Es necesario disponer de las herramientas necesarias para realizar todos los procedimientos de respuesta y su posterior análisis. Máquinas virtuales, servidores, almacenamiento, hardware de adquisición de datos, etc… Todo tiene que estar listo (y a punto) para una investigación.

 

Gestión de evidencias digitales: La correcta identificación, adquisición y conservación de todos los soportes que puedan contener evidencias digitales (desde un disco duro a la SIM de un móvil) es fundamental si queremos que el análisis posterior tenga validez.

 

Sistemas de ficheros: Cada sistema de ficheros (FAT, NTFS, ext4) tiene su estructura y sus peculiaridades. El conocerlas es fundamental para poder recuperar información y poder extraer todos los datos (como los Alternate Data Streams de NTFS, que permiten ocultar ficheros al usuario).

 

Recuperación de datos: La primera fase de un análisis forense es la recuperación de datos de todos los soportes adquiridos. Desde los ficheros en la papelera hasta aquellos borrados (pero en muchos casos recuperables), y llegando hasta el file carving (recuperación parcial de ficheros), el tener toda la información hará nuestro análisis más completo y exacto.

 

Sistemas operativos: Es fundamental conocer lo más a fondo posible el funcionamiento de los sistemas operativos más comunes (Windows, Linux y Mac) para sacar el máximo juego a la información. Por ejemplo, el registro de Windows puede decirnos si un USB ha sido o no conectado a un equipo (lo que puede ayudarnos a determinar si ha sido usado para robar información).

 

Redes: Hoy en día casi todos los crímenes tienen una red como medio. Ya sea una ADSL, WLAN, 3G o Bluetooth, hay que saber los entresijos de cada una de ellas (como los ataques de man-in-the-middle, o porqué WEP no sirve hoy en día para casi nada). También hay que tener en cuenta el análisis de tráfico, vital para detectar una botnet u obtener más pruebas de un delito en vivo.

 

Móviles y tablets: La permeabilidad de móviles y tablets en la sociedad actual es innegable. Y son verdaderos tesoros para un analista forense, desde los contactos de la SIM hasta los mensajes de Whatsapp o la propia localización de los terminales (que está en poder de las operadoras de telecomunicaciones).

 

Análisis de memoria RAM: Los datos volátiles (aquellos que perdemos cuando se apaga el equipo) ofrecen muchísima información, desde malware que reside únicamente en memoria hasta las contraseñas de sitios web que están contenidas en su interior (aunque no hayamos pulsado en el botón de recordar).

 

Análisis de logs y correlación de eventos: Toda acción deja una huella (como dice el principio de Locard, una de las bases de la ciencia forense). En nuestro caso, los logs son nuestros mejores amigos, ya que podemos inferir una posible intrusión recopilando y correlando los mismos.

 

Generación de líneas temporales: Una técnica de análisis forense muy potente es realizar una línea temporal basándose en los tiempos MAC (Modificado, Accedido, Cambiado) de cada fichero. Una línea temporal puede identificar que, a los pocos segundos de que un usuario visitar la página X, el fichero Y se creaba en el equipo y se lanzaba un nuevo (y sospechoso) proceso…

 

Imagen, audio y vídeo: El análisis de contenido multimedia, sobre todo en términos de garantizar su autenticidad e integridad, es fundamental. Aquí puede entrar desde analizar una grabación para ver si ha sido alterada hasta verificar que un conjunto de fotos han sido tomadas con una única cámara digital.

 

Navegadores: Lo primero que suelen hacer los usuarios a día de hoy cuando encienden su ordenador es arrancar un navegador. Desde el historial de páginas visitadas a las cookies o los sitios en los que se ha guardado la contraseña, los navegadores son una verdadera mina de oro para los analistas forenses.

 

Clientes de correo: Ya sean clientes físicos o basados en web como Gmail, los correos electrónicos (y sobre todo el análisis de sus cabeceras) son una fuente primordial de información a la hora de investigar un posible delito.

 

Software P2P: Emule, Ares, uTorrent… todos ellos usados para la descarga de contenidos más o menos legales, y sobre todo muy usado en temas de pornografía infantil. El conocer cómo funcionan estos programas y cómo comparten ficheros es fundamental.

 

Redes sociales: Facebook y Twitter saben más que nuestros ancestros. El saber qué tipos de información y cómo se configura la privacidad y seguridad de las redes sociales más conocidas nos puede dar muchísima información (sin ir más lejos, en EE.UU, el 25% de los divorcios tienen como culpable a las redes sociales).

 

Detección y análisis de malware: El malware es cada vez más sofisticado y dirigido a cometer delitos. El conocer cómo infectan y atacan los últimos troyanos (y el saber detectar la presencia de uno en un sistema) es fundamental.

 

Cibercrimen: El 99% del malware está dirigido a la obtención de dinero, y hay un verdadero ecosistema detrás de cada troyano bancario. Muleros, carders, bot herders … Hay que conocer cómo funciona el cibercrimen y saber qué técnicas emplean para cometer delitos.

 

Cloud Computing: La nube está cambiando en muchos casos la forma de interactuar con la tecnología. El conocer cómo funcionan muchos programas que trabajan en la nube (como Dropbox o Flickr para documentos y fotos, o si nos vamos a servidores completos como los que provee Amazon Web Services) es fundamental.

 

Metadatos: Aunque no lo sepamos, casi todos los documentos que generamos tienen metadatos que dan muchísima información. Un documento Word, un .pdf, o una foto tomada por una cámara digital o un móvil pueden tener la clave de una investigación.

 

Bases de datos: El análisis forense de bases de datos es crítico sobre todo en casos de fraude. El saber qué usuario accedió a qué datos en qué momento, o si los controles de acceso pertinentes estaban bien configurados nos puede ayudar a identificar a un posible culpable.

 

Legislación: La informática forense está fuertemente relacionada con la comisión de delitos, por lo que es necesario (aunque no sea del gusto de los técnicos) conocer la legislación vigente al respecto. La Ley de Enjuiciamiento Criminal, el Código Penal, la LOPD y la siempre interesante Ley 25/2007 de conservación de datos relativos a las comunicaciones electrónicas y a las redes públicas de comunicaciones son algunas de las leyes que habrá que conocer.

 

Técnicas de investigación: Aunque en esta parte entre en juego la intuición y el instinto de cada uno, hay muchas técnicas que pueden ser aprendidas. La inexistencia de logs (porque un intruso los ha borrado) nos puede indicar que en efecto ha habido una intrusión. Un acusado de tenencia de pornografía infantil que afirma que no sabe cómo han llegado esas fotos a una carpeta que nunca ha sido abierta por ese usuario… son “trucos” que se aprenden con el tiempo.

 

Redacción de informes forenses: Todo el análisis realizado debe de ser ordenado, recopilado y presentado en forma de hechos demostrables. Aquí no hay lugar para las suposiciones o las opiniones personales, tan solo para los hechos (junto con los datos que nos permiten probarlos).

 

Defensa de informes forenses: En muchos casos es muy posible debamos testificar como peritos, defendiendo nuestro informe en un juicio, contestando tanto a las preguntas del jurado como a las del abogado de la otra parte. El saber exponer conceptos técnicos de forma clara, y el saber contestar las preguntas “puntiagudas” de la otra parte son dos aptitudes que hay que dominar.

 

Ética: En un juicio, ya sea civil o penal, una o varias personas se están jugando mucho dinero, o incluso ir a la cárcel. La objetividad y el comportamiento estrictamente ceñido a la verdad y a los hechos probados son absolutamente necesarias para un analista forense.

 

El listado dista de ser exhaustivo (seguro que nos dejamos cosas en el tintero), pero creo que da una visión global de en qué temas hay que centrarse si se quiere trabajar en el apasionante mundo de la informática forense.


Via Javier Pagès López
more...
Ing. Julian Alberto Aguilar Restrepo's comment, September 2, 2013 5:19 PM
Excelente documental, Interesado en formarme sobre la Informatica Forense
Ing. Julian Alberto Aguilar Restrepo's comment, September 2, 2013 5:19 PM
Tendras Documentales??
Brian Gutierrez's curator insight, May 22, 2014 3:45 PM

Interesante

Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Irlanda.- Un ministra solicita que una investigación parlamentaria ... - Expansión.com

AUDITORIA FORENSE La ministra Burton considera que hay que aclarar las circunstancias que rodearon el rescate y los fondos garantizados por el Estado a través de una auditoría forense, según ha informado la emisora estatal irlandesa, RTé. Le guste o no al Fianna Fáil, el partido conservador que gobernaba entonces en Irlanda, era quienes tomaban las decisiones en esos momentos en los que sistema bancario quebró durante un periodo de tiempo, ha argumentado Burton. La ministra de Protección Social irlandesa ha apelado a la cautela sobre los procesos legales que comenzarán el próximo año contra algunos de los ejecutivos que lideraban el Anglo Irish Bank, ahora Irish Bank Resolution Bank, después de su fusión con la Sociedad Nacional Irlandesa de Construcción en julio de 2011. Rescatada en noviembre del 2010 con un paquete de ayuda de 85.000 millones de euros, Irlanda entró en recesión durante el primer trimestre de este año, por primera vez desde 2009, con una contracción económica de seis décimas
.


more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Anuncio de Curso Online de Informatica Forense

Anuncio de Curso Online de Informatica Forense | Auditoría Forense | Scoop.it

Anuncio de Curso Online de Informatica ForenseQueremos invitarlos al Curso Online que se dictara los días 7 y 14 de Agosto de 2013 a las 18 hs. sobre Informática Forense, los sistemas como pruebas en litigios, Delitos Informáticos y los equipos celulares y GPS como medios de prueba. 


Son 2 clases de 2 horas cada una, incluyen material descargable, videos y presentaciones. 

Se va a dictar por medio de aula virtual de nuestro sitio web, una vez inscriptos se les enviara el usuario y la clave con la que van a acceder al curso. 

Los temas a tratar son: 
La importancia de la informática en el derecho 
Los sistemas como prueba en los distintos fueros 
Ejemplos prácticos de cada uno de los fueros 
Rastreo de correo electrónico 
Recuperación de datos eliminados 
Recuperación de archivos dañados 
Resguardo y tenencia de evidencia digital 
Recuperación de datos contenidos en equipos celulares (tanto en sim card como en memorias externas e internas). 
Recuperación de datos contenidos en GPS como trayectos, velocidades, paradas, etc. 
Problemáticas de las redes sociales 
Pericias informáticas 
Evaluación y redacción de puntos periciales informáticos 
Aspectos tener en cuenta en la actuación de un perito informático 
Delitos Informáticos 
Ley 26.388 

Docente: Ing. Magali V. Dos Santos 
Especialista en Informática Forense - Seguridad Informática - Perito de Oficio - Consultora técnica 

Coordinador: Marcelo P. Dos Santos 
Especialista en Sistemas de Geoposicionamiento Satelital (GPS) 

Costo: $380 
Hora: 18 hs. 

Se puede abonar con cualquier medio de pago, para mas informacion contactarse al 4040-5024 o por mail a info@estudiodossantos.com.ar

.

more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Detección de esquemas de fraude - Del Fraude

Detección de esquemas de fraude - Del Fraude | Auditoría Forense | Scoop.it

La detección inicial de un esquema fraudulento es a menudo el momento más importante en el proceso de investigación –se deben tomar decisiones con rapidez para obtener pruebas, mitigar las pérdidas y ejecutar la mejor estrategia de investigación disponible–.

El método por el cual se descubre un fraude puede abrir o cerrar opciones para una organización. Por ejemplo, el resultado de un caso varía si la dirección se entera del fraude por una denuncia anónima, o si lo hace a través de una agencia de aplicación de la ley.

Aún más, analizar los medios por los que las organizaciones detectan fraudes nos permite conocer la eficacia de los controles y de otras medidas anti-fraude. Pedimos a los encuestados dar información sobre cómo fueron descubiertos los fraudes que investigaron, lo que posibilita identificar patrones y otros datos interesantes acerca de los métodos de detección.

more...
No comment yet.
Rescooped by Jim Wesberry from Corrupción Global
Scoop.it!

The IIA Brazil Helps find a Corruption and Bribery on live! (Portugués)

The IIA Brazil Helps find a Corruption and Bribery on live! (Portugués) | Auditoría Forense | Scoop.it
Our role is help the people live without corruption and bribery.

Via Jim Wesberry
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Auditoria Forense por Muna Dora Buchahin Abulhosn Directora General de Auditoría Forense, Auditoría Superior de la Federación

more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

¿Qué es una Auditoria Forense?

¿Qué es una Auditoria Forense? | Auditoría Forense | Scoop.it
Una auditoría forense es el examen del patrimonio, empresa o negocio de una persona, física o jurídica, realizado con el objetivo de emitir un informe que será usado en un procedimiento judicial.
Así, y como muestra la propia etimología, la auditoría deberá ser usada de forma pública (recuérdese que el origen de forense descansa en la idea del “foro”), es decir, el resultado de la misma está destinado a ser escuchado en el foro (en el sentido romano de la palabra) como prueba que aporte luz a un procedimiento.
De forma analógica a una auditoría contable, se analiza la contabilidad, operaciones, activos, pasivos, riesgos, etc.; sin embargo, el alcance es mayor y el objetivo distinto: así, y mientras que en la auditoría contable el objetivo es determinar la situación real y exacta de una sociedad o negocio desde un punto de vista contable, en la auditoría forense se identifican errores en la contabilidad, finanzas y llevanza de la empresa, imputando las actuaciones irregulares a sus respectivos responsables y dando una visión real y exacta de la situación que se ha tratado de ocultar.
¿Cuándo es necesaria una auditoría forense?
Una auditoría forense es necesaria en todos aquellos casos en que una persona con interés y legitimidad presuma que la contabilidad de una persona física o jurídica ha sido irregularmente confeccionada o modificada para ocultar la llamada “imagen fiel”, provocando con ello un perjuicio, que deberá ser demostrado en un proceso.
En este sentido, la auditoría forense es una herramienta de “reacción”, por cuanto se usa una vez se ha producido un hecho (o una serie de hechos) que han llevado a la sospecha de una irregularidad, y con el objetivo de demostrar dicho hecho.
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

TEMAS VISTOS DURANTE LA CARRERA DE CONTADURIA

TEMAS VISTOS DURANTE LA CARRERA DE CONTADURIA | Auditoría Forense | Scoop.it

 

El término forense inicialmente se asocia con la medicina legal y con quienes la practican, inclusive la mayoría de las personas identifican este vocablo con necropsia (necro que significa muerto o muerte) patología (ciencia médica que estudia las causas, síntomas y evolución de las enfermedades) y autopsia (examen y disección de un cadáver, para determinar las causas de su muerte).
Observando su taxonomía, el término forense corresponde al latín forensis, que significa público y su origen del latín forum que significa foro, plaza pública donde se trataban las asambleas públicas y los juicios; por extensión, sitio en que los tribunales oyen y determinan las causas; por lo tanto, lo forense se vincula con lo relativo al derecho y la aplicación de la ley, en la medida en que se busca que un profesional idóneo asista al juez en asuntos legales que le competan y para ello aportepruebas de carácter público para presentar en el foro, en la actualidad, la corte.
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Pesos y Contrapesos. Auditoría Forense

La auditoría forense, una técnica de la fiscalización superior que permite la detección fehaciente de irregularidades en la gestión pública, es explicada por... (RT @ASF_Mexico: Video: “Pesos y Contrapesos.
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Auditoría Forense

RT @SEIAF_VZLA: #ContadoresPublicos Descubre la importancia de la Auditoria Forense como mecanismo Antilavado. http://t.co/E8WhleWw7v … #Antilavado
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Auditoría Forense (página 2) - Monografias.com

Auditoría Forense (página 2) - Monografias.com | Auditoría Forense | Scoop.it

La auditoria forense, es una disciplina especializada que requiere un conocimiento experto de la teoría contable, auditoria y métodos de investigación. La auditoria forense constituye una rama importante de la contabilidad investigativa utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.

La investigación de un profundo conocimiento  de contabilidad, auditoria y vías de investigación viene a formar la función especializada que en el mundo de los negocios se conoce como auditoria forense y es aquí donde se brinda el respaldo necesario. Existen otras asignaciones que únicamente requieren el suministro o recopilación de documentación  detallada del cliente.

La auditoría forense  es una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal, de esta manera  se contribuye, a mejorar las economías de nuestros países y por tanto el bienestar de todos nuestros pueblos hermanos."

Para arribar este tema debemos empezar por lo forense; cuya definición ya explicamos anteriormente, sin embargo es lógico extender el significado de esta palabra al ámbito jurídico diciendo que los jueces necesitan para el ejercicio de su función la asistencia de profesionales que colaboren en la obtención de las pruebas y las aporten en el foro, o lo que es lo mismo, las hagan públicas, y así se garanticen justas en las causas judiciales, ya que sería más que pretencioso, imposible que el fallador se especializara en todas las ramas de la ciencia.

Dicho lo anterior, tenemos que la auditoria forense es, en términos contables, la ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada por una corte o un juez en contar de los perpetradores de un crimen económico, como en este caso, el lavado de activos (contaduría forense)

more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

La Auditoría Forense

Nuestra defensa en la labor de lucha contra el fraude por parte de las auditorías internas creemos que viene justificada por muchos motivos, entre otros porque siendo nuestra actividad complementaria a la función de las auditorías externas, en estas resulta obvio que en su ámbito de actuación sí incluye el fraude de la información financiera, que es específicamente tratado por la Statement on Auditing Standards No. 99, que define este fraude como un acto intencional que provoca un error importante en los estados financieros, y su contenido mantiene el mismo nivel de desconfianza que Sarbanes–Oxley, pero aquí lo explicita, señalando como principio de actuación del auditor el escepticismo.
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Computación forense, análisis de "cadáveres" virtuales

Computación forense, análisis de "cadáveres" virtuales | Auditoría Forense | Scoop.it
CXO Community es la comunidad Latinoamericana líder de ejecutivos de Tecnología, Seguridad de la Información y Management, unidos por el interés profesional en compartir y validar información, experiencias, mejores prácticas, y multiplicar...

Al igual que Sherlock Homes, los investigadores forenses de la informática descubren, analizan y recopilan evidencias digitales que incriminan a los atacantes virtuales, quienes hace más de dos décadas vienen afectando desde el universo computacional el mundo real.

Muchos pensarán que la informática forense tiene que ver con los programas o aplicaciones que se utilizan en la medicina forense, aquella especialidad que se encarga de la investigación penal en sus aspectos médicos con el fin de resolver problemas civiles, penales o administrativos y para cooperar en la formulación de leyes; pero la realidad es que la informática forense realiza las mismas funciones que esta medicina pero en otros “cadáveres” y en otros delitos, no físicos sino on line.

Con el auge de los computadores y la TI, la seguridad informática se ha visto afectada. Durante la última década los ataques virtuales han crecido inimaginablemente estableciendo un escenario oscuro sobre la seguridad de la infraestructura informática en todo el mundo, lo que ha suscitado una serie de acciones que favorecen y refuerzan la seguridad, sin embargo, los hackers y delincuentes informáticos cada vez encuentran nuevas formas para continuar con su accionar.

 

more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

CONFERENCIA EN HUANUCO, PERU - El Auditor enfrenta la Erupcion de Corrup$ion del Siglo XXI

CONFERENCIA EN HUANUCO, PERU - El Auditor enfrenta la Erupcion de Corrup$ion del Siglo XXI | Auditoría Forense | Scoop.it

Al enfrentarse con corruptos en los negocios, los gobiernos y las demás organizaciones, el auditor valiente arriesgaría su futuro, la seguridad de su familia y quizás su vida. Para el auditor encontrar e informar hallazgos es simplemente su trabajo, pero, para los auditados involucrados en fraude y corrupción, el auditor es su enemigo. Se consumen con un odio fanático contra el auditor que divulga, prueba y testifica sobre sus fechorías. Tratan inicialmente de callar,  comprar o amenazar al auditor y fallando en esto, a menudo buscan mecanismos de represalia. El desafío del auditor es cumplir su deber y, a la vez, protegerse.

more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Del Fraude - Revista delACFE- Capitulo Mexico

Del Fraude - Revista delACFE- Capitulo Mexico | Auditoría Forense | Scoop.it

Estimados colegas,

Me es grato presentar nuestra publicación electrónica Del Fraude, que está enfocada a brindar la información más reciente, interesante y útil posible en materia antifraude. En una encuesta reciente, los miembros de la ACFE dijeron que querían una revista del Capítulo México que les permitiera tener mayor conocimiento acerca de estudios y casos prácticos, leer más sobre artículos que les permitan mejorar sus habilidades, desarrollar mejores técnicas de investigación y de auditoría y profundizar en el conocimiento de procedimientos forenses.

Expresaron que las historias que demostraban cómo habían resuelto un caso, son de mucha utilidad, así como las recomendaciones y lecciones que se pueden derivar de ello. Los casos son a menudo fascinantes y proporcionan una mirada al interior de la estrategia de investigación y las técnicas de detección que son invaluables.

more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

DTA needs to strengthen efforts to protect resources

DTA needs to strengthen efforts to protect resources | Auditoría Forense | Scoop.it

Auditors identified 1,164 cases where recipients continued to receive a total of $2.39 million in benefits from six to 27 months after they were reported to be deceased. In a majority of sampled cases, store purchases and ATM transactions were made after the recipients’ dates of death, suggesting that unauthorized persons were using public benefits. In addition, the audit says that DTA paid at least $368,000 benefits to 178 guardians who were claiming deceased persons as dependents and $164,000 to 40 individuals being claimed by more than one guardian. 

While DTA uses national databases to verify self-reported information on a recipient’s income and employment information, the agency did not verify self-reported Social Security Numbers (SSNs). The report says that DTA paid over $662,000 to individuals who were receiving benefits under two separate SSNs, over $359,000 to individuals whose SSNs were being used by more than one individual, and was providing benefits for an extended amount of time to recipients with an invalid temporary SSN...

 Auditor Bump has called on DTA to implement a more proactive approach towards combating recipient and retailer fraud, waste, and abuse.  She recommends that DTA implement more effective data analytic tools and to utilize EBT management reports to better detect and reduce fraud.  Also, Auditor Bump recommends that DTA improve its controls over handling blank EBT cards and regularly perform data matches with federal Social Security Administration databases.

more...
No comment yet.
Rescooped by Jim Wesberry from Corrupción Global
Scoop.it!

Biblioteca empresaria | Fiscal y Previsional | Cronista Comercial

Biblioteca empresaria | Fiscal y Previsional | Cronista Comercial | Auditoría Forense | Scoop.it
Tratado de Auditoria Forense * Raúl R. Saccani - La LeyEsta obra que se presenta en dos tomos introduce al lector sobre los elementos esenciales de la investigación y prueba del delito de cuello blanco, particularmente el lavado de activos, el fraude corporativo o la corrupción.
El primero de los tomos se dedica al análisis de las formas y tipologías que presenta el delito de cuello blanco, mientras que el segundo, propone una metodología, un protocolo, para la investigación de estas conductas impropias, válido tanto para las investigaciones internas como para las investigaciones en sede judicial.
Una obra en la cual, tanto los investigadores internos como los funcionarios públicos a cargo de la instrucción encontrarán las herramientas necesarias para aliviar la pesada carga probatoria que implican estos delitos. Entre los temas abordados en toda la obra se destacan los relacionados con los delitos profesionales y económicos, la manipulación de la información financiera, las tipologías de malversación de activos, el lavado de activos, la corrupción y los sobornos, las investigaciones internas y judiciales, la evidencia documental y electrónica, la redacción de informes forenses entre otros. 
Un completísima obra donde se desarrollan las técnicas y metodologías que serán de utilidad para poder hacer frente a casos complejos y que se diferencian de las investigaciones tradicionales por sus características netamente financieras.l
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Actualidad financiera y fiscal: Actualidad financiera y fiscal en El Diario de Guayana No. 93

Actualidad financiera y fiscal: Actualidad financiera y fiscal en El Diario de Guayana No. 93 | Auditoría Forense | Scoop.it

Me tope con un material relacionado con la auditoria forense y en honor a la verdad, de mi nació la promesa de ahondar mas en detalles sobre este tema, que aún cuando no es de ayer, tampoco es de tan vieja data.

Conceptualmente se podría definir a la auditoría forense, como  aquella en la cual se aplican destrezas de auditoría en situaciones que comprenden
posibles consecuencias legales, obteniendo así toda la evidencia necesaria que permita lograr una determinación judicial.

El hablar de corrupción, malversación de fondos y de estados financieros fraudulentos es altamente peligroso. Sinceramente son palabras mayores y no deben ser dichas con la ligereza que pareciese haberse acostumbrado a hacer a todo nivel -por lo menos de este lado del mundo- y que pudiese originar asuntos que atender -principalmente de orden legal- de todo tenor.

more...
No comment yet.
Rescooped by Jim Wesberry from Informática Forense
Scoop.it!

Así actúan los 'forenses' del delito empresarial para cazar al defraudador - elConfidencial.com

Así actúan los 'forenses' del delito empresarial para cazar al defraudador - elConfidencial.com | Auditoría Forense | Scoop.it
Los forenses empresariales están cobrando cada vez mayor protagonismo ahora que la crisis ha provocado un mayor interés en las compañías en dar caza al defraudador.

 

Tras la huella digital

Se investiga con técnicas muy diversas. La labor del departamento de forensic es distinta de la de la auditoría. Se investiga más a fondo, más en profundidad cualquier hecho que indique que ha habido una irregularidad. Es como hacer un traje a medida. Para cada caso se hace un tipo de investigación diferente”. Los miembros de estos departamentos forenses deben recurrir a “procedimientos más imaginativos que los de un auditor, aunque, por supuesto, también se investigan los estados contables y financieros”.

 

Además de utilizar los datos internos de la empresa, también acuden a todos losregistros públicos que convenga. Y  buscan las relaciones entre las personas físicas y jurídicas que puedan estar implicadas en el fraude. Es lo que se conoce como corporate intelligence. Por ejemplo, si se investiga a un proveedor, en muchos casos se estudian no solo las relaciones con la empresa que les contrata, sino que también revisan su cifra de negocio respecto a otros clientes para detectar si en su relación con la compañía hay algo raro. 

 

Asimismo usan la evidencia digital, es decir, el rastro que queda en los ordenadores, que se puede extraer gracias a complejos y costosos programas de software. “Es de una utilidad tremenda. Se puede ver, por ejemplo, un pantallazo del momento en el que el empleado estaba mirando un documento o web”, afirma uno de los investigadores consultado. También se revisan los e-mailsy se han encontrado casos en los que un directivo sugería cierta creatividad para “cerrar el ejercicio con un resultado X, como sea".

 

En muchas ocasiones, realizan entrevistas a personas de interés para el caso, unos interrogatorios para los que asisten a cursos de formación específica. Estas entrevistas consisten "en reuniones formales en las que las personas que puedan ser conocedoras de hechos relevantes para una investigación ponen de manifiesto, de la forma más documentada que sea posible, los hechos, circunstancias e información que puedan aportar. En una investigación, las entrevistas persiguen uno de dos objetivos: bien la recopilación de información (en el supuesto de personas que puedan conocer datos relevantes) o bien el reconocimiento de los hechos (en el caso de los implicados en los fraudes)".

 

Lo que sucede después, cuando se ha concluido la investigación, depende de la empresa, excepto que se haya descubierto la comisión de un delito como la evasión o blanqueamiento de capitales. Los investigadores tienen la obligación de informar a las autoridades en este tipo de circunstancias. En el resto de casos, a veces se deja como un asunto interno y en otras ocasiones la compañía opta por la vía judicial (laboral, penal y, a veces, mercantil). Normalmente, una vez que se descubre el fraude, la empresa afectada suele cambiar los controles internos para evitar que vuelva a ocurrir. En estos casos, las unidades de forensic también ofrecen el servicio de consultoría.


Via Javier Pagès López
more...
No comment yet.
Rescooped by Jim Wesberry from Informática Forense
Scoop.it!

Deloitte se perfila como 'auditor forense' para investigar si existe fraude en Pescanova - elConfidencial.com

Deloitte se perfila como 'auditor forense' para investigar si existe fraude en Pescanova - elConfidencial.com | Auditoría Forense | Scoop.it

La firma Deloitte tiene el mayor número de papeletas para convertirse en el auditor forensic de Pescanova, una labor que es fundamental para desbrozar uno por uno los asientos contables del grupo pesquero y definir su situación patrimonial.


Via Javier Pagès López
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

» AUDITORIA FORENSE – Definición de los terminos “Forense” y “Auditoria Forense” [Parte 3/12] » VHG Consulting

» AUDITORIA FORENSE – Definición de los terminos “Forense” y “Auditoria Forense” [Parte 3/12] » VHG Consulting | Auditoría Forense | Scoop.it

La auditoría forense por lo expuesto es una auditoría especializada que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero a través de los siguientes enfoques: preventivo y detectivo.

Auditoría Forense Preventiva.- Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones respecto de su capacidad para disuadir, prevenir (evitar),  detectar y reaccionar ante fraudes financieros, puede incluir trabajos de consultoría para implementar: programas y controles anti fraude; esquemas de alerta temprana de irregularidades;  sistemas de administración de denuncias. Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.Auditoría Forense Detectiva.- Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de los mismos llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes: cuantía del fraude; efectos directos e indirectos; posible tipificación (según normativa penal aplicable); presuntos autores, cómplices y encubridores; en muchas ocasiones los resultados de un trabajo de auditoría forense detectiva son puestos a consideración de la justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva.  Este enfoque es reactivo por cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto de fraudes sucedidos en el pasado.
more...
No comment yet.
Scooped by Jim Wesberry
Scoop.it!

Auditoria forense | Gerencie.com

Auditoria forense | Gerencie.com | Auditoría Forense | Scoop.it

La contaduría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa e impositiva, que provee de un análisis contable que será aceptado por la corte, ya que formará parte de las bases de la discusión, el debate y finalmente el dictamen de la sentencia contra los perpetradores de un crimen económico.

La contaduría forense es una disciplina especializada que requiere un conocimiento experto en teorías contables, auditoria, técnicas de investigación criminal. Es una rama importante de contabilidad investigativa, utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.

La relación entre los términos contables y de auditoria con lo forense se hace estrecha cuando se habla de pruebas y evidencias de tipo penal, por lo tanto, se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas. También estudia los efectos de hechos que pueden ser delictivos o no, para aportar al juzgador las pruebas en donde se involucran registros de contabilidad, pruebas eminentemente técnico científicas, de suma importancia en la época actual de pleno desarrollo científico de la investigación judicial

Esta disciplina es de carácter penal debido a su génesis de orden procesal y penal, porque esta considerada en el marco de las disciplinas auxiliares penales y porque su aplicación

more...
No comment yet.