Auditoría Forense
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El área de auditoria que esta creciendo más rapido.
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Government Auditors/Auditores Estatales

Government Auditors/Auditores Estatales | Auditoría Forense | Scoop.it
Nuevos Articulos sobre la Auditoría Superior de Mexico en Auditores Gubernamentales  http://flip.it/lRGL6 Insuficiente la rendición de cuentas contra la corrupción: Juan M. PortalAlerta ASF de fallas en programas económicosDiputados y ASF coinciden en modernizar sistema nacional de fiscalizaciónEs­ta­dos y mu­ni­ci­pios en Mé­xi­co des­via­ron fon­dos fe­de­ra­les por más de 40 mil 809 mi­llo­nes de pesos en 2012Cámara de Diputados no justificó $1,704 millonesLegisladores gastaron $853 mil públicos en sus días de descansoEn 2012, el fisco dejó de captar $769 mil 448 millones, la mitad de la recaudaciónPresenta ASF 147 denunciasDiputados y senadores utilizaron 853 mil pesos en recursos públicos para alimentos en fines de semana
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Qué es una auditoria forense y cuando se aplica

Qué es una auditoria forense y cuando se aplica | Auditoría Forense | Scoop.it
Twitter Al estar asociado el término forense con la medicina legal y con quienes la practican y siendo usado este término en relación a aspectos judic...
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Contraloría ordena auditoría forense a exministro Franklin Vergara

Contraloría ordena auditoría forense a exministro Franklin Vergara | Auditoría Forense | Scoop.it
El contralor general de la República, Federico Humbert ordenó una auditoría para determinar el posible enriquecimiento injustificado del exministro de Salud, Franklin Jaime Vergara Jaén. Esto tras las publicaciones de medios de comunicación sobre la posesión de propiedades por parte del ex funcionario.

"Según lo establecido en la Ley 59 de 1999 y el artículo 96 de la Ley 67 de 14 de noviembre de 2008, le corresponde a la Contraloría General de la República iniciar de oficio o por denuncia, el proceso para determinar la existencia de un posible enriquecimiento injustificado, por lo que el Contralor General ordenó a la Dirección Nacional de Investigaciones y Auditoría Forense (DIAF) iniciar esta auditoría", indica un comunicado enviado por la institución.

Para ello, se realizarán las diligencias tendientes a reunir los elementos  que esclarezcan los hechos, pudiendo recibir testimonios, designar peritos, realizar inspecciones y llevar a cabo cualesquiera otras pruebas instituidas por la Ley.
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Detecta Auditoría Superior de la Federación anomalías por 50 mmdp y 13 riesgos en cuenta pública - ZOOM Legislativo

Detecta Auditoría Superior de la Federación anomalías por 50 mmdp y 13 riesgos en cuenta pública - ZOOM Legislativo | Auditoría Forense | Scoop.it
Estas son las trece áreas de riesgo de mayor impacto y representatividad en el sector público:

1. Es necesario que las entidades públicas generen las condiciones adecuadas, incluyendo una referencia clara a un código de valores, para el desarrollo de las funciones profesionales de los servidores públicos. Dicho entorno está en función del ejemplo de los mandos superiores, la definición puntual de los principios a seguir, así como la implementación de controles adecuados, los cuales deberían ser evaluados por los órganos de auditoría interna, que a su vez, tienen que constituirse en entes profesionalizados, con un carácter principalmente preventivo de actos irregulares.

2. La mayoría de las entidades públicas del Estado mexicano no cuentan con un diagnóstico sobre el entorno de riesgos que puede afectar el cumplimiento de metas y objetivos institucionales. En este contexto es indispensable contar con sistemas de control interno adecuados a las especificidades de cada caso.

3. Hay una elevada dependencia de los gobiernos locales respecto de las transferencias federales que, aunada a la asimetría en las condiciones de rendición de cuentas entre el ámbito federal y el local, propicia la ausencia de alicientes para obtener resultados positivos y sancionar las irregularidades. La fiscalización, la transparencia y la sanción administrativa y penal, implementadas a nivel estatal, son herramientas que aún no han logrado incidir en la gestión de los gobiernos locales; esto explica, en parte, la recurrente identificación de desvíos y de utilización inadecuada de los recursos federales transferidos.

4. La ausencia de datos sistematizados y confiables respecto a los beneficiarios debilita el impacto de un programa social, de un subsidio o un apoyo, que se traduce en un costo para la comunidad, al generarse la percepción de que los programas sociales no son operados atendiendo a criterios de equidad y eficacia.

5. La revelación y publicación oportuna de cifras confiables respecto a la actividad financiera del Estado constituye un elemento de transparencia que genera certidumbre respecto a la operación del gobierno y permite visualizar, de manera objetiva, sus perspectivas de mediano y largo plazo, así como sus riesgos y áreas de oportunidad para la asignación más eficiente de los recursos.

6. Un elemento fundamental para mejorar la eficiencia y resultados del gasto público es la participación de la población beneficiaria en la gestión de los fondos y programas, especialmente en cuanto al seguimiento del ejercicio de sus recursos.

7. La ciudadanía manifiesta desconfianza de que, tanto en los procesos de adquisición en el sector gubernamental, como en sus resultados, se salvaguarde el interés público. El marco legal aplicable prevé que los procesos de adquisición que se realicen entre entidades públicas puedan llevarse a cabo de manera directa; el hecho de que ambos participantes pertenezcan a dicho sector no implica, necesariamente, que se aseguren las mejores condiciones para el Estado.
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Decálogo profesional del auditor forense

Decálogo profesional del auditor forense | Auditoría Forense | Scoop.it

1. Mantenerse actualizado en su ámbito de especialidad. Está obligado a poseer todo el conocimiento posible sobre su materia; a mantenerse al día, a través de la consulta periódica de publicaciones de frontera y rigor científico; la asistencia a congresos, cursos, seminarios, talleres,  y el constante intercambio de experiencias y opiniones.
2. Fomentar el pensamiento crítico y una efectiva comunicación oral y escrita.
3. Desarrollar su labor con independencia, imparcialidad y prudencia.  Desempeñará su labor de manera objetiva, sin deformar ni tergiversar el objeto de estudio; evitará ceder a consideraciones personales o a otro tipo de intereses, y desarrollará en todo momento su actividad con el debido cuidado y entrega profesional.
4. Utilizar métodos y técnicas de investigación científica adecuadas en la búsqueda de la verdad. Los problemas y casos a los que el auditor-investigador se enfrenta, requieren de una actitud analítica, que sólo admite conclusiones basadas en hechos verificables. En este sentido, deberá proceder con todo rigor científico al establecer la metodología y técnicas particulares que aplicará para tal fin.
5. Ser claro y preciso en la redacción y conclusiones de su informe y dictamen. Cuando acuda en calidad de testigo experto, deberá explicar sus hallazgos en forma clara y escrupulosa al público, y trasmitir para convencer,  con certeza de lo que dice a los intervinientes, su conocimiento profesional.
6. Emitir su dictamen sobre cuestiones técnicas y científicas reservándose sus opiniones subjetivas, o sin sustento legal. El perito forense es un profesional con preparación técnica y científica en el ámbito de su especialidad, que puede testificar en juicio sobre un hecho en torno al cual ha investigado, para luego expresar en el dictamen, su opinión como experto, describir el tipo de conducta que se presenta, pero reservarse su opinión o alegación sobre la presunta culpabilidad o inocencia del imputado, pues no hay que olvidar que su rol no es el de juzgador.
7. Fundar sus conclusiones en hechos verificables. Deberá corroborar empíricamente sus enunciados, a través de la observación y la experimentación, para lo cual podrá hacer uso de amplia variedad de técnicas derivadas de la investigación científica, para llegar a la verdad de los hechos investigados.
8. Ser consciente de las limitaciones de su capacidad científica. Debe ser consciente de lo que sabe y de lo que ignora. Lo anterior implica que en caso de que se enfrente a un problema de alta especialidad, cuente con la experiencia y los conocimientos necesarios para resolverlo; y en su caso, allegarse de toda la información útil que le permita tomar decisiones adecuadas.
9. Coadyuvar eficazmente con las autoridades en el esclarecimiento de los hechos. Ciertamente el auditor-investigador, fiel a su misión, ha de respetar y amar, ante todo y sobre todo, la verdad y la justicia
10. Excusarse de dictaminar sólo por razones técnicas o legales; esto significa que, cuando se enfrente a un problema cuya solución no esté al alcance de sus conocimientos o posibilidades de acuerdo a su campo de especialidad, deberá excusarse de emitir un dictamen. Lo mismo ocurre para el caso de existir conflicto de intereses o algún impedimento para que dictamine con la estricta objetividad e imparcialidad necesarias.
11. Tener mente abierta ante las objeciones metodológicas y técnicas que cuestionen sus dictámenes. En el marco del sistema penal acusatorio, deberá estar preparado con una actitud serena e inteligente para defender su dictamen ante cualquier crítica que se formule en la etapa de juicio oral, pues en virtud del principio rector de contradicción, las partes podrán conocer, controvertir o confrontar los medios de prueba, así como oponerse a las peticiones y alegatos de la otra parte.
12. Argumentar y opinar con datos incontrovertibles; preguntar para aclarar; no distraer su mente ni atención  durante su trabajo.
13. Mantener su compromiso permanente con la legalidad. Cualquier mínima sugerencia de desviación respecto a la ética profesional,  deberá encontrar en el experto la más rotunda negativa.
14. La personalidad forma parte esencial en cualquier proceso. El manejo del lenguaje verbal y no verbal, es parte fundamental de su actuación como perito experto. Ser pulcro, claro y asertivo.
15. NUNCA improvisar.

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Del Fraude

Del Fraude | Auditoría Forense | Scoop.it
La AF constituye un mecanismo imprescindible en la investigación de ilícitos y en el sector público puede ser extremadamente útil para enfrentar la corrupción.

Los efectos del fraude cometido a la administración pública, frente a las consecuencias que impactan las actividades en el sector privado, tienen una connotación distinta, y por ende, el desarrollo de la auditoría forense tiene un significado especial.

La diferencia radica, primero, en los fines que persiguen. La AF aplicada a la investigación del fraude en el sector público, representa una revisión integral a partir de una queja, denuncia, hallazgo, o alguna bandera roja que nos permita inferir que los fondos públicos no se ejercieron adecuadamente y, en su caso, hubo desvío del recurso o una conducta irregular que dio lugar a un acto de corrupción.

Entendida la facultad de investigación con el propósito de verificar la existencia de conductas ilícitas de servidores públicos o terceros en la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de los recursos federales y, en caso de existir, elementos que acrediten su intervención, la AF se dirige principalmente a investigar y en su caso disuadir conductas que afectan bienes públicos, y localiza los factores de riesgo con motivo de esos hallazgos, al tiempo que construye acciones para cada ente auditado, que pueden ir desde recomendaciones, para que implemente acciones tendentes a disuadir la conducta irregular de los servidores públicos, hasta: a) las denuncias penales y el juicio político; b) las indagaciones para imputar responsabilidades administrativas sancionatorias.
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del FRAUDE Boletín Nov/Dic 2014 Núm. 10

del FRAUDE Boletín Nov/Dic 2014 Núm. 10 | Auditoría Forense | Scoop.it

10 Consejos para combatir el fraude

Combatir el fraude implica un proceso entre adversarios. Puesto que usted está tratando de probar que alguien ha hecho algo malo; nadie va a pelear más fuerte que una persona que está a punto de perder su libertad. Es decir, no es una profesión para cobardes. Si no está dispuesto a aceptar esto, mejor busque otro empleo...

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"El Auditor enfrenta la Erupción de Corrup$ión del Siglo XXI"

La Corrup$ión es un hongo de la Cleptocracia que crece en la obscuridad. Es invisible. Crece donde haya seres humanos. En sus fases iniciales no se lo nota. A mitad de su crecimiento empieza a invadir toda actividad posible. En sus fases finales se reproduce con una progresión geométrica, de tal forma que toma el control completo antes que pueda ser frenado.
El Cleptohongo de la corrupción está creciendo desenfrenadamente sobre toda la superficie del planeta en las primeras décadas del siglo veintiuno. El fenómeno de la corrupción es cíclico y vivimos actualmente en el auge de un vasto ciclo eruptivo de la corrupción en nuestro planeta. La amenaza de la Narcocibercriptocorrupción desafía a cada auditor en el mundo. Todo auditor debe prepararse como auditor forense completando la armadura necesaria para
investigar, combatir y eliminar la plaga de Cleptohongo. Siempre necesitaremos auditores muy especializados en fraude y corrupción, pero hoy todo auditor interno, de una firma
privada o de una institución pública debe capacitarse en la auditoría forense para estar preparado a investigar, reunir evidencia y, si fuera necesario, testificar ante un tribunal como testigo experto. 

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Auditoria forense: La evidencia contable como base fundamental. | El Conta punto com

Auditoria forense: La evidencia contable como base fundamental. | El Conta punto com | Auditoría Forense | Scoop.it
Auditoría forense: reducción de fraudes y robos Autor: Mauricio Brizuela Salles Sainz - Grant Thornton La auditoría forense permite reducir hasta un 90 por
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Aplicarán prueba de honestidad a la Auditoría Superior

Aplicarán prueba de honestidad a la Auditoría Superior | Auditoría Forense | Scoop.it
La Auditoría Superior del Estado de México, será quien realice dicha prueba, en el marco de intercambio de experiencias a través de la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental.

En la reunión, se revisaron los resultados de Auditoría en Tiempo Real, Sistema de Información de las Organizaciones de la Sociedad Civil (OSC), Índice de Rendición de Cuentas
Auditoría Ciudadanda y Auditoría a Tecnología de la Información.

Además, se aplicará la prueba de honestidad AMITAI, que es un un test computarizado de evaluación del personal, diseñado por el ejercito israelí para medir la tendencia conductual del candidato de involucrarse en actos deshonestos en las organizaciones, indicando el grado de riesgo del personal evaluado.

AMITAI Honestidad mide las tendencias antiproductivas del evaluado en áreas tales como: Lealtad, Robo, Soborno, Credibilidad, Acoso sexual, Uso de substancias, Respeto al orden social, etc.
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Lessons from an $8 million fraud

Lessons from an $8 million fraud | Auditoría Forense | Scoop.it
In hindsight, it seems obvious: Nathan J. Mueller’s pilfering of financial services giant ING should have never been allowed to start, much less last as long as it did. 

First, it was an accident that gave Mueller, an employee in ING’s reinsurance division, the authority to approve company checks of up to $250,000.  

Then, the check his credit card company returned to ING could have exposed his theft in the first year, but the accounts payable department simply returned the check to him.

Finally, the evidence that he was living far beyond his means—the expensive cars and watches, the lavish nightlife, the frequent trips from Minnesota to Las Vegas—could have raised a few eyebrows among his co-workers, but nobody voiced any concerns for years.

In the end, Mueller embezzled nearly $8.5 million from ING over four years and three months. When he was caught, he was sentenced to 97 months in prison—a term that he began in February 2009 at the Federal Prison Camp in Duluth, Minn.

Why should anyone care about Nathan J. Mueller? His case is noteworthy because of the millions of dollars involved and the length of time that his scheme went undetected and because his scheme was made possible by a breach of controls. This article describes the fraud in Mueller’s own words and examines the lessons learned with strategies for management on how to prevent and detect similar schemes.
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Comisión evacúa 13 denuncias contra magistrados - Crítica

Crítica
Comisión evacúa 13 denuncias contra magistrados
Crítica
Tras una auditoria forense, la Comisión de Credenciales descubrió que existían 61 expedientes relacionados con denuncias contra magistrados de la Corte.
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Big Data 101: Uso de la Minería de Datos de Gran Escala para detectar fraude

Big Data 101:  Uso de la Minería de Datos de Gran Escala para detectar fraude | Auditoría Forense | Scoop.it

Big Data 101: Uso de la Minería de Datos de Gran Escala para detectar fraude

Usted puede haber oído el término "Big Data" o "minería de datos", pero ¿qué significan esos términos? WatchBlog de hoy arroja luz sobre cómo la GAO analiza grandes cantidades de datos para identificar los casos de posibles pagos indebidos o fraude.

¿Qué es la Minería de Datos y cómo la utiliza la GAO?
La minería de datos nos permite identificar rápidamente los patrones relevantes en grandes bases de datos, típicamente compiladas a partir de múltiples fuentes. Hemos utilizado esta técnica varias veces para identificar posibles pagos indebidos o fraude a gran escala. Por ejemplo, hemos utilizado la minería de datos para:

- Identificar a las personas que pueden estar recibiendo múltiples pagos federales. Por ejemplo, mediante la comparación de datos de diferentes fuentes, como la lista de beneficiarios de los diversos programas y registros de los muertes se identificaron 59.251 individuos que recibieron pagos por incapacidad concurrentes un total de $ 3.5 mil millones en el año fiscal 2013, y más de 2.600 personas con la información que identifica potencialmente invalida que recibieron $ 21 millones en ayuda tras el huracán "Sandy";

- Identificar los valores atípicos u otros patrones particulares. Por ejemplo, encontramos que alrededor de 83.000 de los empleados y contratistas del Departamento de Defensa que tenian aprobaciones de coniabilidad "secreto", "alto secreto" eran titulares o determinado elegible para secreto, alto u otras autorizaciones debian más de 730 millones dólares en impuestos federales impagos al 30 de junio de 2012; y

Crear mapas que nos permiten determinar fácilmente si hay patrones sospechosos. Por ejemplo, el mapa de adjuno muestra una distribución esperada de un mayor número de personas que viven a lo largo de la costa que reciben fondos de ayuda tras el huracán "Sandy."

 

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Del Fraude

Del Fraude | Auditoría Forense | Scoop.it

La importancia de una política acerca del uso de medios sociales
Ante la irrupción acelerada del uso de plataformas digitales como medios de comunicación y su repercusión en el mundo laboral, las empresas deben tomar en cuenta no sólo el poder de los medios electrónicos en materia de marketing, sino también los riesgos inherentes de este intercambio masivo de información. Consecuentemente, toda organización debería...
Dra. Muna D. Buchahin
CFE, CGAP, CRMA, CFI, MA
Vicepresidenta

Las organizaciones: del ingreso... al defraudador (Parte II de II)
Desde el punto de vista de la Psicología, la prevención del fraude debe de partir de una evaluación de la vulnerabilidad de la institución y de sus sistemas. Para efectos de esto, enseguida haremos mención del acto, de los actores y los factores que hacen más probable su...
Dra. Ma. del Carmen Montenegro Núñez (Articulista invitado)
Académica en la Facultad de Psicología de la UNAM, Psicóloga Clínica, Victimóloga, Doctora en Ciencias Penales y Política Criminal, Integrante del Seminario de Psicología Criminológica, como docente, en la trayectoria de Psicología Criminológica en la Especialización de Comunicación, Criminología y Poder.
Transformando la función de la seguridad de la información. Anticipando el futuro, entendiendo el presente
De acuerdo con el Instituto para el Futuro (Fidler y Gobis, 2012) son seis las fuerzas motrices que dominarán en el futuro: el nuevo ecosistema mediático; un mundo informatizado; las organizaciones superestructuradas; el mayor protagonismo de las máquinas y los sistemas inteligentes; la mayor longevidad y un...

Jeimy J. Cano, Ph.D, CFE. (Articulista invitado)

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Curso de Auditoria Forense - YouTube

Este vídeo se ha realizado con el creador de presentaciones de diapositivas de YouTube (http://www.youtube.com/upload).
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El rol del auditor/investigador forense como Testigo Experto en el Sistema de Justicia Penal Acusatorio

El rol del auditor/investigador forense como Testigo Experto en el Sistema de Justicia Penal Acusatorio | Auditoría Forense | Scoop.it
Los retos que se presentan en el marco de los juicios orales, para quienes nos desempeñamos en diversas áreas de conocimiento jurídico-científico, son de vital importancia, por la significancia de aportar los elementos de prueba periciales que pueden hacer ganar o perder un caso.

Al analizar la parte procedimental del sistema penal acusatorio, resulta particularmente interesante conocer el papel del auditor-investigador forense como testigo experto, propiamente en la etapa del juicio oral y la valoración de su testimonio. En este sentido, las reformas en el apartado A del artículo 20 constitucional, nos advierten de las transformaciones que, desde sus raíces, habrá de experimentar la forma de obtener y rendir la prueba pericial pues, a diferencia de lo que ocurre en el sistema inquisitivo, las pruebas en el sistema acusatorio son presentadas ante el juez o tribunal en la etapa preliminar o bien en la audiencia de juicio oral.

Como antesala de la audiencia de juicio oral, la etapa intermedia o de preparación tiene por objeto tanto el ofrecimiento y admisión de pruebas, como la depuración procesal, en la cual se lleva a cabo la audiencia intermedia para analizar la suficiencia formal y sustantiva de la acusación, así como la licitud, admisión o exclusión de las probanzas. De tal forma, quedan establecidas las posiciones de las partes. Se finaliza con la emisión del auto de apertura de juicio oral, que precisa las pruebas a desahogar y los hechos de la acusación.

En efecto, la prueba pericial en el sistema acusatorio consiste en el testimonio que rinde el perito frente al juez, y no en su dictamen escrito (que se anexa al expediente para vista del juez y para ser consultado por las partes) como en el caso del sistema inquisitivo. Lo anterior implica que si el perito no rinde declaración en el juicio –ahora en calidad de testigo–, para explicar su hipótesis inicial, el método que aplicó en su estudio y sus conclusiones; utilizando términos claros y precisos para la audiencia, simplemente, no habrá prueba pericial.
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Predicciones de fraude para el 2015: ¿Tecnología, un bien o un mal?

Predicciones de fraude para el 2015: ¿Tecnología, un bien o un mal? | Auditoría Forense | Scoop.it
La tecnología le dará una ventaja a los estafadores o hackers en el 2015, pero también brindará nuevas herramientas para las organizaciones e investigadores, según tres expertos de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), a quienes se les consultó por sus principales predicciones de fraude para el próximo año.

Los expertos tomaron en cuenta las monedas digitales, la seguridad de la información y otros temas relacionados a los esfuerzos por prevenir y detectar intentos de fraude en el nuevo año:

1) La tecnología aumentará la sofisticación de los esquemas de fraude. Esta es una tendencia existente que se acelerará en el 2015, de acuerdo con el regente de ACFE, Gerard Zack, director general de Global Forensics for BDO Consulting.

“Cada vez es más común que reaccionemos a informes de fraude con un ‘¿cómo lo hacen?’”, dijo Zack. “Es un reflejo de que los esquemas son cada vez más complejos y aprovechan más la tecnología, incluyendo la nueva tecnología utilizada por las empresas en beneficio de la mejora de la eficiencia. Aunque aún existen los fraudes simples, estamos viendo una proliferación de distintos esquemas más complejos”.
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Del Fraude | Ángulos del Fraude

Del Fraude | Ángulos del Fraude | Auditoría Forense | Scoop.it
El título alude al dilema ético expresado por W. Shakespeare en su obra “Hamlet”, escrita alrededor del año 1600. En la antigua Grecia, Sócrates, Platón y Aristóteles, argumentaban sobre temas trascendentes como la existencia del hombre que como ser social, necesita guías y principios para lograr una convivencia colectiva que le permita vincularse con su entorno.

Todos vivimos aprietos y disyuntivas en nuestra vida cotidiana que nos llevan a ponderar entre el bien y el mal; y entonces, tomar las decisiones que consideramos más apropiadas para nuestro entorno individual y familiar.

Son decisiones personalísimas que permanecen en nuestra conciencia. Entonces, nuestras elecciones definen nuestra personalidad, o ésta define a aquellas. Esto nos hace pensar que tienen su complejidad.

Ética y moral son conceptos que se usan indistintamente. Moral es el conjunto de valores que una persona o sociedad posee. La ética implica la reflexión razonada de ellos; incluso la obligada comparación que hacemos entre diversas sociedades nos lleva a contrastar la actuación y pertenencia de sus miembros en relación a su comportamiento

Surge el cuestionamiento, ¿la ética profesional forma parte o no, de nosotros? No podemos tener poquita o mucha. Es un modo de conducirse y su ausencia es notoria de manera inmediata.
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Corrupción en las Américas: ¿El Bueno, el Malo y el Feo? | space for transparency

Corrupción en las Américas: ¿El Bueno, el Malo y el Feo? | space for transparency | Auditoría Forense | Scoop.it
El Índice de Percepción de la Corrupción 2014 no muestra movimiento significativo en las calificaciones de los países de la región. Para los más sínicos, esto es una buena señal pues siempre existe la posibilidad de retroceder, de estar peor. La realidad es que esto no es buena noticia, pues cada año que pasa y las cosas no mejoran, es un año perdido en el proceso de fortalecimiento de las instituciones del estado y en la mejora en la calidad de vida de los habitantes.

¿Qué está pasando? Si bien no hay una respuesta única para todos los países, en general  parecería que quienes son tradicionalmente vistos como “los malos” o “feos “de la historia, los políticos, funcionarios públicos y algunos empresarios que negocian ilegalmente con ellos, siguen el camino que usualmente han promovido: llevar a cabo algunas reformas anticorrupción puntuales para mostrar que se está haciendo algo, pero no avanzan con temas clave. Esto ha permitido un aumento en la cantidad de países que han adoptado leyes de acceso a la información pública, mejorado sus sistemas de compras públicas o que se suman a iniciativas internacionales como el Open Government Partnership, entre otras. Todo ello es muy positivo, sin embargo, los grandes casos y escándalos que involucran a gente vinculada a las altas esferas del poder en las Américas, siguen siendo muy frecuentes.

Esto lo ejemplifican muy bien Brasil (calificación de 43, en una escala de 1 a 100) y México (35). El caso Petrobras en Brasil, donde miles de millones de dólares son saqueados de la principal empresa del país para llenar las arcas de partidos políticos y algunas manos privadas, y, la matanza de más de 40 estudiantes en Iguala, México, donde se puso en evidencia como la corrupción permite a bandas criminales capturar instituciones públicas; son solo ejemplos recientes que sirven como recordatorio de la falta de avances significativos en la región. Estos dos países en lugar de hacer uso positivo de su influencia como líderes geopolíticos, parecería que se esmeran por mostrar estancamiento e incluso retroceso al permitir el abuso del poder y el saqueo del país. De manera similar Guatemala, país que aunque tiene una ligera alza en su calificación este año (32), esto no le alcanza ni para igualar la nota que logró en el 2012.

Por ello, entre las muchas cosas que se deben hacer de manera prioritaria para generar cambios significativos en la región se encuentran:

Poner un alto a la impunidad ante casos de corrupción, dejando de politizar y permitir los sobornos en instituciones policiales y de impartición de justicia. Además, se deben crear mecanismos que protejan y permitan a las personas alzar la voz y actuar contra la corrupción. El poder recobrar la credibilidad y confianza ciudadana por las instituciones encargadas de hacer cumplir la ley es clave para disminuir la inseguridad en la región.
Abrir al escrutinio público el financiamiento de la política, para que se sepa quién financia y por qué montos a que candidatos y partidos políticos. Esta medida además ayuda a dificultar la entrada de dinero del crimen organizado en la política e instituciones del estado.
Abordar el problema de la desigualdad incorporando la transparencia como elemento central en las inversiones sociales, de manera que los apoyos a los más pobres se distribuyan donde son necesarios y no con criterios políticos.
Creando registros públicos de quienes son los dueños de las empresas, para prevenir que los corruptos se escondan detrás de empresas secretas, laven dinero y huyan con sus ganancias ilegales.
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El rol del auditor/investigador forense como Testigo Experto en el Sistema de Justicia Penal Acusatorio

El rol del auditor/investigador forense como Testigo Experto en el Sistema de Justicia Penal Acusatorio | Auditoría Forense | Scoop.it
Los retos que se presentan en el marco de los juicios orales, para quienes nos desempeñamos en diversas áreas de conocimiento jurídico-científico, son de vital importancia, por la significancia de aportar los elementos de prueba periciales que pueden hacer ganar o perder un caso.

Al analizar la parte procedimental del sistema penal acusatorio, resulta particularmente interesante conocer el papel del auditor-investigador forense como testigo experto, propiamente en la etapa del juicio oral y la valoración de su testimonio. En este sentido, las reformas en el apartado A del artículo 20 constitucional, nos advierten de las transformaciones que, desde sus raíces, habrá de experimentar la forma de obtener y rendir la prueba pericial pues, a diferencia de lo que ocurre en el sistema inquisitivo, las pruebas en el sistema acusatorio son presentadas ante el juez o tribunal en la etapa preliminar o bien en la audiencia de juicio oral.

Como antesala de la audiencia de juicio oral, la etapa intermedia o de preparación tiene por objeto tanto el ofrecimiento y admisión de pruebas, como la depuración procesal, en la cual se lleva a cabo la audiencia intermedia para analizar la suficiencia formal y sustantiva de la acusación, así como la licitud, admisión o exclusión de las probanzas. De tal forma, quedan establecidas las posiciones de las partes. Se finaliza con la emisión del auto de apertura de juicio oral, que precisa las pruebas a desahogar y los hechos de la acusación.

En efecto, la prueba pericial en el sistema acusatorio consiste en el testimonio que rinde el perito frente al juez, y no en su dictamen escrito (que se anexa al expediente para vista del juez y para ser consultado por las partes) como en el caso del sistema inquisitivo. Lo anterior implica que si el perito no rinde declaración en el juicio –ahora en calidad de testigo–, para explicar su hipótesis inicial, el método que aplicó en su estudio y sus conclusiones; utilizando términos claros y precisos para la audiencia, simplemente, no habrá prueba pericial.
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Opinión: A propósito del reciente caso Penta, quizás el mercado necesite de auditores, pero forenses…

Opinión: A propósito del reciente caso Penta, quizás el mercado necesite de auditores, pero forenses… | Auditoría Forense | Scoop.it
Un interesante ejemplo a seguir es lo que hizo Estados Unidos al promulgar la Ley Sarbanes-Oxley (SOX, 2002). Entre sus múltiples secciones destacan las 404, 802 y 906. La primera, referida a la “obligación administrativa” de mantener políticas y procedimientos relacionados con la integridad de la información corporativa y su disponibilidad; la segunda y tercera, que establecen y tipifican penalmente: la negligencia inexcusable por parte de la Administración y otras personas en el ejercicio de sus cargos, donde las sanciones pueden llegar al millón de dólares; penas de cárcel por hasta 10 años; y si se comprueba que hubo dolo –o la comisión de un fraude corporativo–, las sanciones pecuniarias se elevan a cinco millones de dólares, mientras que las penas corporales de presidio pueden ser de hasta 20 años. Es importante destacar que las tipificaciones más citadas son por: alterar, destruir, mutilar, encubrir y falsificar registros, documentos u otros objetos tangibles con la intención de obstaculizar, impedir o influir en una investigación legal.

En conclusión, parece inadecuado proteger el interés de los inversionistas (especialmente minoritarios) al amparo de las leyes tributarias, en donde los objetivos son totalmente diferentes. La ley tributaria por antonomasia protege el interés fiscal por la vía de concitar el debido pago de los impuestos (foco recaudatorio) que muy bien hace el artículo 97 del Código Tributario; pero no hay un “espejo” sancionatorio de la misma naturaleza en nuestro mercado de capitales que castigue de forma clara las manipulaciones y fraudes contable-financieros. Además, parece oportuno que el listado de grandes contribuyentes (según la resolución exenta 109/13 y complementarias del SII) sea parte del escrutinio público por parte de algunas de las superintendencias existentes, aun cuando no sean “agentes de valores emisores de instrumentos de oferta pública”. Esto, porque de acuerdo con la OCDE, estas empresas en Chile están representadas en un 98.5%. Por tanto, su impacto en la economía no es menor. 

Otro factor relevante en la investigación de delitos contable-financieros dice relación con la aplicación de la jurisprudencia judicial. No hay que olvidar que en las causas judiciales siempre existe un elemento de ponderación y equilibrio, cuyo límite, en definitiva, quedará entregado a la decisión del juez. La jurisprudencia judicial en Chile es voluble, es decir, ni la jurisprudencia ni la doctrina obligan a los jueces como ocurre en los países anglosajones; de manera que un juez puede resolver de forma totalmente distinta dos casos similares, incluso mediante fallos absolutamente contradictorios sobre una misma materia. En ese sentido, la “astucia” del abogado defensor juega un papel preponderante (“dime quién te defiende y te diré cómo te va ir”).

Por último, no estaría de más revisar las normas contables que establece nuestro “añejo” Código de Comercio a objeto de tipificar irregularidades contables básicas que sean aplicables para todos los comerciantes.
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Controles, débiles contra la corrupción: Juan Manuel Portal, titular de la ASF

Controles, débiles contra la corrupción: Juan Manuel Portal, titular de la ASF | Auditoría Forense | Scoop.it

Propone sancionar públicamente a quienes cometen ese delito; considera que el flagelo es parte de la cultura, pero no de la genética, e invita a la sociedad a no tolerarla...

 

Juan Manuel Portal, titular de la Auditoría Superior de la Federación (ASF), aseguró que en México es un hecho que en el manejo de dinero público prevalece la corrupción. Prueba de ello es que, reveló, en cuatro años de su gestión, las denuncias penales documentadas pasaron de más de treinta a 400.

En entrevista, el contador público colegiado afirmó que la insuficiencia de mecanismos de control en las dependencias de gobierno, sumada a la proclividad de algunas personas a cometer ilícitos, genera corrupción.

Mencionó que el círculo perverso de este fenómeno social se cierra cuando no hay nadie que lo impida o hay facilidades para cometerlo sin que haya sanción.

“¿Qué es lo que tenemos que hacer? Ir acotando cada una de estas cosas, la primera parte es con cultura. (La corrupción) es parte de la cultura, no de la naturaleza, no de la genética, no. Es parte de la cultura. Por eso se dice: un mexicano que cruza la frontera se porta bien inmediatamente que la cruza; sí, pero eso es cultural, allá sí hay sanción, es lo que tenemos que hacer aquí, crear un instrumento que pueda aplicar sanciones y que se hagan públicas, que todo mundo sepa.”

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